八、定期报告、业绩快报及业绩预告披露违规

（一）年报存在重大会计差错

1、德豪润达（002005）

德豪润达2004年度在估计产品召回费用时出现严重疏忽，发生了少预提1262万元费用的重大会计差错，占当年更正后利润总额的34.8%。深交所在2004年报事后审核问询函中对公司预提产品召回费用的依据和充分性表示关注后，公司仍未采取有效措施发现问题并进行补救。

根据《股票上市规则》，深交所对德豪润达及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。

2、安妮股份（002235）

2009年4月8日，安妮股份披露2008年年度报告，披露了公司经审计的2008年财务报告。2010年4月30日，公司发布会计差错更正公告，披露了公司2008年度会计差错事项并对会计差错进行了追溯调整：公司2008年的营业收入由488,018,825.70元调整为399,101,892.93元，利润总额由59,985,518.37元调整为41,518,425.02元，归属于上市公司股东的净利润由52,782,831.57元调整为34,622,408.99元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润由46,449,386.22元调整为28,288,963.46元。公司相关董事、监事、高级管理人员未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务，对公司上述违规行为负有责任。

根据《股票上市规则》，深交所对安妮股份及负主要责任的相关当事人给予公开谴责的处分，对负次要责任的相关当事人及公司年报签字注册会计师给予通报批评的处分，并记入诚信档案。

（二）季报重要数据错误

3、鑫富药业（002019）

鑫富药业在编制、披露2007年第一季度财务报告时重要数据出现错误。公司2007年第一季度“利润表”本期数据中的“合并”与“母公司”两项数据颠倒，导致季报中“主要会计数据及财务指标”相应会计数据、财务指标出现错误；此外，公司披露的“临安博联生物技术有限公司持有无限售条件股份数量”也出现错误。公司为此先后刊登了两次更正公告。

鑫富药业提交董事会审议并披露的2007年第一季度财务报告未经公司财务负责人审核签字，公司内部控制制度的执行存在缺陷。

鑫富药业董事长、财务负责人、原董事会秘书未及时发现上述两个问题，对第一季报的真实性、准确性、完整性未提出任何异议。

根据《股票上市规则》，深交所对鑫富药业及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。

（三）业绩快报不准确，业绩预告披露不及时

4、冠福家用（002102）

冠福家用2008年2月29日发布2007年度业绩快报，快报显示2007年公司营业收入50,882.74万元，净利润4008.56万元。公司2008年4月28日发布2007年度报告，经审计，公司2007年营业收入为40,881.68万元，比快报数据减少10,001.06万元，减少19.66％，净利润为2,367.66万元，比快报数据减少1,640.90万元，减少40.93％。公司快报数据与年度报告中披露的经审计数据存在重大差异。

根据《股票上市规则》，深交所对冠福家用及其相关责任人和保荐代表人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。

5、高新张铜（002075）

高新张铜在年度业绩快报中披露2007年度未经审计的归属于母公司所有者的净利润为4420万元，与年度报告中披露的经审计数据存在重大差异。此外，高新张铜2007年度亏损1.79亿元，未在会计年度结束后一个月内披露预亏公告，直至2008年4月才披露预亏公告。

根据《股票上市规则》，深交所对高新张铜给予公开谴责的处分，并视违规情节轻重，对相关责任人分别给予公开谴责和通报批评的处分，对保荐代表人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。

6、广陆数测（002175）

2009年2月26日，广陆数测刊登了2008年度业绩快报，披露的归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为15,183,198.04元；2009年4月8日，公司刊登了2008年度业绩快报修正公告，修正后的净利润为8,478,978.09元；2009年4月17日，公司刊登了2008年年度报告，披露的净利润为8,728,271.31元。公司在2008年年度报告中披露的净利润与2008年业绩快报相比，差异绝对金额达到6,454,926.73元，差异率达到74％。

根据《股票上市规则》，深交所给予广陆数测通报批评的处分，并记入诚信档案。

7、绿大地（002200）

绿大地对2009年业绩预告多次修正，且修正时间严重滞后，修正前后业绩发生盈亏性质重大变化，并且业绩预告和业绩快报与2009年年报披露的数据之间存在重大差异，误差率在100％以上；未及时发布业绩预亏公告；2008年年报存在重大会计差错，对销售退回未进行账务处理；公司2009年年报相关文件存在多处错漏，且个别数据差错金额较大。

根据《股票上市规则》，深交所对绿大地予以公开谴责处分，对公司相关责任人分别予以公开谴责和通报批评处分，对时任保荐代表人予以通报批评处分，并记入诚信档案。

※ 启示

上述违规行为主要有五个方面的原因：一是公司财务管理制度和财务核算不规范，财务人员会计核算出现差错，导致了前后业绩差异较大；二是公司定期报告信息披露流程不规范，各个部门沟通协调度不足，准备工作不够充分；三是公司财务人员的配备和力量较弱；四是公司内部审计力量相对薄弱，没有发挥到应有的监督作用；五是公司相关领导对财务工作的重视程度不够。

上市公司应高度重视定期报告的披露工作，严格按照深交所有关要求在规定期限内报送相关文件。上市公司应使用深交所提供的“定期报告制作系统”软件填制定期报告摘要和正文。

上市公司应充分关注与财务报告相关的内部控制制度的建立和执行情况。

上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见，保证上市公司定期报告内容的真实、准确、完整；监事会应当对定期报告进行审核并出具书面审核意见。个别董事、高级管理人员如不能保证年报信息真实、准确、完整，应在签署的书面确认意见中注明所持的反对或保留意见、理由和本人履行勤勉义务所采取的尽职调查措施。

为保证所披露的财务数据不存在重大误差，公司发布的年度业绩快报数据和指标应当事先经过公司内部审计程序。在注册会计师审计的过程中，如确认经审计的财务数据与已公布的业绩快报中的财务数据的差异在10%以上，上市公司应立即刊登年报业绩快报的修正公告，解释差异内容及其原因。

上市公司及有关人员不得利用年度业绩快报误导投资者，操纵股票二级市场价格。